Aşağıdan Bütçeleme ve Tahmin Nedir?

Aşağıdan yukarıya bütçeleme ve tahmin, büyük bir toplamın en doğru tahmininin, parçalarını tahmin ederek ve bunları ekleyerek en iyi şekilde üretildiği teorisine göre çalışır. Örnekler aşağıdadır.

Aşağıdan yukarıya doğru metodolojiler, ekonomistler, ekonometristler, yönetim bilimcileri, finansal analistler, bütçe analistleri, menkul kıymet analistleri, baş finans görevlileri (CFO'lar) ve kontrolörler gibi birçok analitik senaryoda kullanılmaktadır. Bir karşılaştırma noktası olarak, bütçeleme ve öngörmeye yönelik yukarıdan aşağıya yaklaşım konusundaki tartışmamıza bakın. Her iki işlem de sıklıkla aynı anda kullanılır ve birbirlerini kontrol eder.

Bütçeleme Örnekleri

Kurumsal gider bütçelerinin, gelir bütçelerinin ve sermaye bütçelerinin üretiminde, aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, ilk olarak, yönetim raporlama hiyerarşisindeki her raporlama birimi veya departmanı için her bir yönetim raporlama satır öğesinin en ayrıntılı seviyesine ayarlanmasını içerir. Bu yaklaşım uyarınca, bütçeler hemen aşağıdaki seviyeye eklenerek bir hiyerarşinin her bir seviyesindeki toplam bütçeler üretilecektir.

Ek olarak, kurumsal bütçeleme departmanının gerçekten aşağıdan yukarıya bir yaklaşım uyguladığı durumlarda, her departman veya işletme biriminin her bir satır kalemi gider ve gelirin projelendirilmesinden önce çalışması gerekir. Örneğin, bir departmanın personel sayısı bütçesi, kadroda bulunması öngörülen her bir kişi için kesin maaş ve ikramiye tahminleri içerebilir (tam olarak yeni işe alımların eklenmesi beklendiğinde). Ardından, çalışanlara sağlanan faydaları bu ücret rakamlarından ve belki de her bir çalışan için standart kare görüntü varsayımlarına dayanan doluluk ücretlerinden (örneğin rütbe, iş unvanı veya maaş notu ile ilgili ofis alanındaki farklılıkları ayarlarken) düşürürler.

Satış Tahmini Örnekleri

Satış tahminine aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, her bir ürün veya bileşen için ve ayrıca satış kanalı, coğrafi bölge, müşteri tipi veya belirli müşteri gibi diğer boyutlar için tahminler üretir.

Bir kez daha, daha geniş ürün veya bileşen sınıfları ile satış kanallarının, coğrafi bölgelerin, müşteri türlerinin ve müşteri kategorilerinin daha geniş gruplarına ilişkin tahminler, daha önceden belirlenmiş olan tahminlerin çok daha belirli seviyelerde toplanmasıyla üretilecektir.

Güçlü

Aşağıdan yukarıya doğru tahmin etmek ve bütçelemek, bireysel raporlama birimlerinin, departmanların, tesislerin vb. Faaliyetlerini planlamak ve yönetmek için gerekli olan belirli harcama, çıktı ve gelir kategorilerine dikkat etme avantajına sahiptir. ve örneğin üretim planları, böyle bir özgünlük gerektirir.

Zayıf Yönler

Bazı durumlarda, düşük toplama seviyelerinde ve yüksek özgüllük seviyelerinde tahminler, daha yüksek toplama seviyelerinde toplandığında, başlangıçtan itibaren kesinlikle daha yüksek seviyelerde toplanan seviyelerde üretilen tahminlerden çok daha az doğru olma eğilimindedir. Bunun nedeni, daha spesifik seviyelerde yapılan hataların, daha ayrıntılı tahmin ve tahminlerin eklenmesi sürecinde birleştirilebilmesidir. Bu, özellikle daha ayrıntılı seviyelerdeki yansıtma hataları, üst ve alt tahminlerin rastgele kalıplarını sergilemek yerine, bir yöne (yani tamamen yukarı veya aşağı doğru) doğru gitme eğilimindeyse doğrudur.

Daha spesifik olmak gerekirse, bütçeleme süreçlerinde düşük seviyeli tahminler için yerleşik bir önyargı var ve isteksizce aşırı harcama ve personel sayımı talep ederken, aşırı derecede düşük gelir öngörüyor. Hat yöneticilerinin, üretebileceklerinden daha az gelir ve kar elde etme taahhüdünde, gerekenden daha fazla kaynağa olan ihtiyaçları kaydetmeleri yararınadır. Bu, performans kıyaslama ve tazminatla ilgili oyunciliktir, hedefleri aşma ihtimalini arttırır ve buna göre ödüllendirilir.

Benzer şekilde, satış tahminlerinde, satış ekiplerinin ve ürün yöneticilerinin düşük bütçeli tahminlere girmeleri için normal bir önyargı var, bütçeleme ile ilgili olarak hemen yukarıda belirtildiği gibi.

Bir çözüm

Yıllar boyunca, AT & T'nin eski Bell Sistemi ekipman üreticisi olan Western Electric bölümü, yönetiminin sık sık "aşağıdan yukarıya, yukarıdan aşağıya ve dışarıdan dışarıya" olarak nitelendirdiği bir satış tahmin süreci kullandı. Başka bir deyişle, yukarıdan aşağıya doğru bir yaklaşımın sonuçları ile sağlam bir aşağıdan yukarıya metodoloji karşılaştırılmıştır. Ayrıntılı aşağıdan yukarıya projeksiyonların, bilime göre daha sanatlı bir şekilde, en mantıklı bir şekilde, yönetimin kararlaştırdığı toplamlara uyacak şekilde ayarlandığı bir uzlaşma süreci ortaya çıktı.